Währungseinheitsstichprobe
Die Währungseinheitsstichprobe ist eine statistische Stichprobenmethode, um den gesamten Fehlerbetrag eines Kontos oder einer Transaktionsklasse als Geldbetrag zu schätzen.
Die Währungseinheitsstichprobe funktioniert am besten mit Finanzdaten, welche die folgenden Eigenschaften aufweisen:
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keine oder nur eine geringe Anzahl fehlerhaft ausgewiesener Beträge Es sind beispielsweise weniger als 5% der Elemente falsch ausgewiesen. |
| größere Wahrscheinlichkeit von Über- statt Unterbewertungen |
| keine Elemente mit einem Wert von 0 |
Die Währungseinheitsstichprobe ist auch bekannt als:
- Dollar-Unit-Sampling
- Stichprobe mit Wahrscheinlichkeit proportional zur Größe
Tipp
Eine praktische Einführung in den gesamte Ablauf einer Währungseinheitsstichprobe in Analytics finden Sie unter Tutorial für Währungseinheitsstichproben.
Funktionsweise
Die Währungseinheitsstichprobe ermöglicht Ihnen, eine kleine Teilmenge der Datensätze eines Kontos auszuwählen und zu analysieren. Auf Basis des Ergebnisses können Sie dann den Gesamtbetrag des Fehlerbetrages innerhalb des Kontos schätzen.
Sie können anschließend den geschätzten Fehlerbetrag mit dem von Ihnen als wesentlich betrachteten Fehlerbetrag vergleichen und eine Entscheidung über das Konto treffen.
Eine Währungseinheitsstichprobe untermauert eine Aussage der folgenden Art:
- Mit einer Wahrscheinlichkeit von 95% überschreitet der Fehlerbetrag des Kontensaldos nicht $28.702,70, was unter dem tolerierbaren Fehlerbetrag von $29.000,00 liegt. Die Beträge des Kontos sind daher angemessen ausgewiesen.
Übersicht zur Währungseinheitsstichprobe
Achtung
Überspringen Sie nicht die Berechnung eines gültigen Stichprobenumfangs.
Falls Sie sofort eine Stichprobe an Datensätzen ziehen und den Stichprobenumfang raten, besteht eine hohe Wahrscheinlichkeit, dass die Hochrechnung Ihrer Analyseergebnisse ungültig ist und Ihre abschließenden Folgerungen fehlerhaft sein werden.
Eine Währungseinheitsstichprobe umfasst die folgenden allgemeinen Schritte:
- Berechnen Sie den erforderlichen Stichprobenumfang
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Wählen Sie eine Stichprobenauswahlmethode:
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Optional legen Sie eine oder mehrere der folgenden Optionen fest:
- Die Stichprobe aus den Datensätzen ziehen
- Führen Sie Ihre beabsichtigten Prüfungsverfahren für die Stichprobendaten durch.
- Werten Sie aus, ob die festgestellten Fehlerbeträge in den Stichprobendaten einen akzeptablen oder unannehmbaren Fehlerbetrag für das Gesamtkonto darstellen.
Wie Datensätze für die Währungseinheitsstichprobe ausgewählt werden
Die Währungseinheitsstichprobe nutzt den folgenden Ablauf, um aus einer Analytics-Tabelle Datensätze für eine Stichprobe auszuwählen:
- Sie legen ein numerisches Feld mit Geldbeträgen als Grundlage für die Stichprobe fest.
- Der absolute Wert aller Beträge des Felds wird als eine Folge von Währungseinheiten behandelt, wobei jede Einheit einem Cent des absoluten Werts entspricht.
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Mit einer der Stichprobenauswahlmethoden zieht Analytics eine Stichprobe aus den Währungseinheiten. Die Datensätze, die den ausgewählten Währungseinheiten entsprechen, werden in die Ausgabetabelle der Stichprobe aufgenommen.
Beispiel
Eine Tabelle enthält ein Feld „Betrag“ mit den folgenden Werten. Das Feld weist einen absoluten Wert von $11,75 auf, was 1.175 Währungseinheiten entspricht.
Wenn im Rahmen der Stichprobenbildung die Währungseinheiten 399 und 1.007 ausgewählt werden, befinden sich die Datensätze 2 und 5 in der Ausgabetabelle. Datensätze 1, 3 und 4 werden nicht aufgenommen.
| Datensatznummer | Betrag | Kumulierter Saldo (absolut) |
Währungseinheiten | Von Analytics ausgewählte Einheit |
|---|---|---|---|---|
| 1 | $3,50 | $3,50 | 1 bis 350 | |
| 2 | -$0,75 | $4,25 | 351 bis 425 | 399 |
| 3 | $1,25 | $5,50 | 426 bis 550 | |
| 4 | $0,75 | $6,25 | 551 bis 625 | |
| 5 | -$5,50 | $11,75 | 626 bis 1.175 | 1,007 |
Eine Neigung zu größeren Beträgen
Die Währungseinheitsstichprobe neigt absichtlich zur Auswahl von Datensätzen mit größeren Beträgen, unabhängig davon, ob sie positiv oder negativ sind. Jede Währungseinheit hat die gleiche Chance, ausgewählt zu werden. Deshalb wird ein Betrag mit $1.000 (100.000 Währungseinheiten) mit einer viermal höheren Wahrscheinlichkeit ausgewählt als eine Position mit 250 $ (25.000 Währungseinheiten).
Die Wahrscheinlichkeit, dass ein bestimmter Datensatz ausgewählt wird, ist also anders ausgedrückt direkt proportional zur Größe des in ihm enthaltenen Betrags.
Überlegungen
Die Währungseinheitsstichprobe kann mit Einzelfallprüfungen und Prüfungen auf einen Fehlerbetrag verwendet werden. Durch die Bevorzugung von Elementen mit höheren Werten bietet eine Währungseinheitsstichprobe ein hohes Maß an Sicherheit, dass alle wesentlichen Beträge in der Grundgesamtheit für die Tests erfasst werden. Bei einer Überprüfung auf einen Fehlerbetrag stellen die größeren Beträge das höchste Risiko für einen materiellen Fehler dar.
Wenn Sie andererseits ein auf große Beträge gewichtetes Stichprobenverfahren wählen, übersehen Sie möglicherweise ein potenzielles Problem, das kleine Transaktionen betrifft. Probleme mit kleinen Transaktionen können insgesamt wesentlich sein.
Hilfe für Analytics 14.1