Avaliar erros em uma amostragem clássica de variáveis

Após executar os procedimentos de auditoria no conjunto de dados amostrados, você usará o Analytics para:

projetar o valor auditado da amostra para toda a conta
projetar todas as afirmações incorretas para toda a conta
calcular limites superiores e inferiores para o valor auditado total estimado e o valor de afirmações incorretas total estimado

Mesmo se você não encontrar nenhum erro, o recurso de avaliação é usado para calcular a quota básica para o risco de amostragem. Nessa situação, você deve usar o tipo de estimativa da média por unidade.

Qual tipo de estimativa devo usar?

A etapa de Avaliar o CVS permite escolher entre quatro tipos diferentes de estimativa (métodos de avaliação):

Média por unidade
Diferença
Razão separada
Razão combinada

O tipo de estimativa que você deve usar depende da natureza dos dados: os valores contábeis da amostra, os valores auditados da amostra e a relação entre eles.

Diretrizes

As diretrizes abaixo ajudam você a selecionar um tipo de estimativa. Você pode repetir a etapa de avaliação com diferentes tipos de estimativa e comparar os resultados de cada um.

Mostre-me mais

Tipo de estimativa	Presença de afirmações incorretas	Tamanho de afirmações incorretas	Sinal dos valores contábeis	Comparação das razões de estratos
Média por unidade	Sem afirmações incorretas ou poucas afirmações incorretas O único tipo de estimativa válido se não existirem ou existirem poucas afirmações incorretas na população da amostra auditada.	n/d	n/d	n/d
Diferença	Afirmação incorretas obrigatórias Exige várias afirmações incorretas na população de amostra auditada. Por exemplo, 5% ou mais das amostras contêm afirmações incorretas.	Afirmações incorretas são não proporcionais Mais adequado quando as afirmações incorretas não são proporcionais: o tamanho de uma afirmação incorreta não é relacionado ao tamanho do valor contábil associado. Em outras palavras, valores contábeis pequenos e grandes podem ter afirmações incorretas pequenas ou grandes.	n/d	n/d
Razão separada		Afirmações incorretas são proporcionais Mais adequado quando as afirmações incorretas são proporcionais: o tamanho de uma afirmação incorreta é relacionado ao tamanho do valor contábil associado. Em outras palavras, valores contábeis pequenos têm afirmações incorretas pequenas e valores contábeis grandes têm afirmações incorretas grandes.	Valores contábeis têm o mesmo sinal Todos os valores contábeis da amostra devem ter o mesmo sinal: são todos positivos ou todos negativos.	Razões variam Mais adequado quando a razão do valor auditado médio da amostra em relação ao valor contábil médio da amostra varia amplamente entre estratos.
Razão combinada				Razões são consistentes Mais adequado quando a razão do valor auditado médio da amostra em relação ao valor contábil médio da amostra é relativamente consistente entre os estratos.

Importar a tabela de amostras atualizada

Importe a tabela de amostras atualizada do Excel para o Analytics ou para qualquer aplicativo externo usado para adicionar valores de auditoria.

A tabela deve conter:

um campo de valor contábil os valores contáveis registrados originais existentes quando você obteve a amostra
um campo de valor auditado os valores auditados, atualizados quando necessário de acordo com os resultados da análise

Para obter mais informações, consulte Importar dados do Microsoft Excel.

Avaliar os resultados da análise da amostra

Nota

Não inclua o separador de milhares ou o símbolo de porcentagem ao especificar valores. Esses caracteres evitam que o comando seja executado ou cause erros.

Abra a tabela da amostra atualizada que você importou.
Selecione Amostragem > Amostragem clássica de variáveis (CVS) > Avaliar.
Nota
A opção do menu ficará desativada se não houver uma tabela aberta.
A caixa de diálogo Avaliar o CVS é exibida.
Se você estiver usando os resultados de saída das etapas de Preparar o CVS e Amostrar o CVS como entrada para a etapa de Avaliar o CVS, a maioria dos campos será preenchida com os valores necessários.
Na guia Principal, selecione uma das seguintes opções na lista suspensa Tipo de estimativa:
- MPU
- Diferença
- Razão separada
- Razão combinada
Nota
As opções são explicadas em detalhes acima.
Se você não estiver usando valores preenchidos ou se quiser ajustar um ou mais valores, insira ou atualize os valores necessários:
- Nível de confiabilidade (%)
- Número de erros esperados
- Valor contábil
- Valor da auditoria
- Limites de precisão
- Limites de camadas
- População (contagem, valor)
- Estrato de certeza (limite, contagem, valor)
Nota
Os valores de entrada são explicados em detalhes abaixo.
Cuidado
Normalmente, você não deve alterar nenhum dos valores preenchidos. A alteração dos valores preenchidos pode negar a validade estatística do processo de avaliação.
Na guia Saída:
1. No painel Para, selecione um dos seguintes:
  - Tela exibe os resultados na área de exibição do Analytics
  - Arquivo salva ou anexa os resultados a um arquivo de texto
    O arquivo será salvo fora do Analytics.
2. Se você tiver selecionado Arquivo como o tipo de saída, execute uma das seguintes opções:
  - Insira um nome de arquivo na caixa de texto Nome.
  - Clique em Nome e insira o nome do arquivo ou selecione um arquivo existente na caixa de diálogo Salvar ou Salvar arquivo como para substituir ou anexar ao arquivo.
    Se o Analytics preencher um nome de arquivo, você poderá aceitar o nome preenchido ou alterá-lo.
    Você também pode especificar um caminho do arquivo absoluto ou relativo ou navegar para uma pasta diferente para salvar ou anexar o arquivo em uma localização diferente da localização do projeto. Por exemplo: C:\Resultados\Saída.txt ou Resultados\Saída.txt.
  Nota
  Arquivo de texto ASCII ou Arquivo de texto Unicode (dependendo da edição do Analytics que você está usando) é a única opção para Tipo de arquivo.
Clique em OK.
Os resultados de saída de Avaliar o CVS são exibidos ou salvos em um arquivo.
Nota
Os resultados de saída são explicados em detalhes abaixo.
Para obter informações adicionais sobre a interpretação dos resultados de saída, consulte Como julgar se os registros da fatura como um todo estão declarados corretamente.

Entradas e resultados da caixa de diálogo Avaliar o CVS

As tabelas a seguir oferecem informações detalhadas sobre os valores de entrada na caixa de diálogo Avaliar o CVS e os resultados de saída.

Guia Principal – valores de entrada

Valores de entrada – caixa de diálogo Avaliar o CVS	Descrição
Tipo de estimativa	O tipo de estimativa (método de avaliação) a usar.
Nível de confiabilidade (%)	O nível de confiabilidade desejado de que a amostra resultante será representativa de toda a população. Por exemplo, 95 significa que você quer ter confiança de que 95% das vezes a amostra será realmente representativa. A confiabilidade é o complemento do "risco de amostragem". Um nível de confiabilidade de 95% é o mesmo que um risco de amostragem de 5%.
Número de erros esperados	O número mínimo de erros pretendido para a amostra. Esse valor não é usado no cálculo de Avaliar o CVS. Em vez disso, será usado para acionar uma notificação se o número real de erros encontrado amostra for menor que Número de erros esperados. Se o número de erros reais for inferior a Número de erros esperados, o único método de avaliação disponível será a média por unidade.
Valor contábil	O campo numérico na tabela de amostra que contém os valores contábeis registrados.
Valor da auditoria	O campo numérico na tabela de amostra que contém os valores auditados.
Limites de precisão	O tipo de limite de precisão a ser usado. Para obter mais informações, consulte Preparação de uma amostra clássica de variáveis.
Limites de camadas	Os valores de limite usados para estratificar o conjunto de dados.
População (contagem, valor)	O número de registros em cada estrato da tabela de origem e o valor total de cada estrato.
Estrato de certeza (limite, contagem, valor)	O valor de limite do estrato de certeza usado no processo de CVS, o número de registros no estrato de certeza e seu valor total.

Resultados de saída

Resultados de saída – Avaliar o CVS	Descrição
Método de avaliação	O tipo de estimativa selecionado.
Nível de confiabilidade	O nível de confiabilidade especificado como entrada.
Estimativa de ponto	Uma projeção estatística do valor auditado mais provável para todo o conjunto de dados na tabela de origem. A estimativa de ponto é o ponto médio de um intervalo estimado.
Precisão	Uma projeção estatística do valor pelo qual a estimativa de ponto pode variar. A estimativa de ponto, mais ou menos a Precisão, forma os limites superior e inferior do intervalo.
Valor total auditado estimado	Uma apresentação visual do intervalo de Valor total auditado estimado. Como o funciona o intervalo? O Valor contábil da população da tabela de origem está dentro do intervalo: É muito provável que a conta esteja declarada corretamente. O Valor contábil da população da tabela de origem está fora do limite superior ou do limite inferior do intervalo: A conta pode conter afirmações incorretas relevantes.
Erro total estimado	Uma apresentação visual do intervalo de Erro total estimado. Como o intervalo de erro é calculado A estimativa de ponto do erro total é o Valor total auditado estimado menos o Valor contábil da população. A estimativa de ponto, mais ou menos a Precisão, forma os limites superior e inferior do intervalo. Um valor de erro negativo indica um erro de afirmação exagerada e um valor de erro positivo indica um erro de afirmação insuficiente. Como o funciona o intervalo? O intervalo de Erro total estimado está dentro do intervalo de zero (0) mais ou menos a Precisão monetária especificada na etapa de Preparar o CVS: É muito provável que a conta esteja declarada corretamente. O limite do intervalo de Erro total estimado está fora dos limites do intervalo de Precisão monetária: A conta pode conter afirmações incorretas relevantes.

[ Voltar ao início ]

Ajuda do Analytics 14.1