评估货币单位样本中的误差

在对抽样数据集执行审计程序后，您可以使用 Analytics 完成下列工作：

• 将所发现的任何错报推断至整个账户
• 计算错报金额的上限

即使您未发现误差，您仍然使用评估功能计算抽样风险的基本允许限度。

评估和比较的工作原理

当您评估时，Analytics 使用统计公式将您在样本中发现的错报推断至整个账户，并且计算误差上限（错报上限）。

您将计算值与您先前在计算样本量时确定的重要性进行比较。根据比较结果，您确定财务数据是否得到适当陈述。

比较	结论
误差上限小于或等于重要性	样本域中的金额在总体上得到适当报告
误差上限大于重要性	样本域中的金额在总体上存在重大错报

步骤

1. 选择抽样 > 记录/货币单位抽样 > 评估

   说明

   如果表未打开，则该菜单选项被禁用。

2. 在主要选项卡上，选择货币。
3. 输入要用来评估错报的输入值：
   • 置信度
   • 间隔
   • 错误

   说明

   下面详细解释了输入值。

4. 在输出选项卡上：
   1. 在到面板中，选择下列选项之一：
      • 屏幕在 Analytics 显示区域中显示结果
      • 文件 将结果保存或附加到文本文件

        该文件被保存到 Analytics 的外部。

   2. 如果您选择了文件作为输出类型，请执行以下操作之一：
      • 在名称文本框中输入文件名称。
      • 单击 名称并输入一个文件名，或者在保存或文件另存为对话框中选择一个现有的文件以覆盖或附加到该文件。

        如果 Analytics 预填充文件名，您可以接受预填充的名称，也可以更改它。

        您还可以指定一个绝对或相对路径，或导航到一个不同的文件夹，将文件保存或附加到与项目位置不同的位置。例如：C:\结果\输出.txt 或结果\输出.txt。

      说明

      ASCII 文本文件或 Unicode 文本文件（具体取决于您所使用的 Analytics 的版本）是文件类型的仅有选项。

5. 单击确定。
6. 如果覆盖提示出现，请选择合适的选项。

“评估”对话框输入

下表提供了有关评估对话框中的输入值的详细信息。

“主要”选项卡 – 输入值

输入值 –“评估”对话框	描述
置信度	输入您在计算样本量时输入的相同置信水平。 要了解更多信息，请参考计算货币单位样本的样本量。
间隔	您在抽取样本时所使用的间隔值。 说明 您所使用的间隔值可能与 Analytics 最初计算的间隔值不同。
错误 （条目金额，误差）	您在样本中发现的所有错报误差的列表。 输入该金额的账面价值和错报金额，两者使用逗号分隔。将高估输入为正的金额，将低估输入为负的金额。 提示 如果错报误差的列表很长，则从另一应用程序中复制并粘贴该列表可能更容易。 示例 如果某个金额的账面价值为 $1,000，审计价值为 $930，请输入 1000,70。 如果某个金额的账面价值为 $1,250，审计价值为 $1,450，请输入 1250,-200。 请在单独的行上输入每个误差： 1000,70 1250,-200

下图显示了用于评估货币单位样本中的误差的输入值示例。

结果

评估您在货币单位样本中发现的误差会产生以下结果：

结果值	描述
条目	您输入的包含错报误差的样本金额的列表。
错误	您输入的错报金额的列表。
基本精度	抽样风险的基本允许限度（下图中的 18,850.00）。
最可能误差 （推断的错报）	被推断至包含样本金额的间隔的每个误差的错报金额。 最可能的误差非顶层金额按降序列出。顶层错报金额被列在推断高估和推断低估之间。 对于顶层错报金额，不执行推断计算。
误差上限 （错报上限）	针对抽样风险调整的最可能的误差金额。 对于顶层错报金额和推断的低估，不执行调整计算。推断低估被列为“0.00”，因此它们不会影响误差上限。
合计	整个总体或帐户余额的最可能的误差金额和误差上限金额。

下图显示了对在货币单位样本中发现的误差进行评估的结果。

在“条目”列	推断计算	调整计算
前三个金额不是顶层 1,839.33 3,409.82 392.41
第四个金额是顶层 6,730.56
第五个金额是低估 206.69

“误差上限”透露了哪些信息

在将误差上限的总金额与您在计算样本量时确定的重要性进行比较后，您可以得出如下结论：

• 您所检查的帐户余额中的金额是否得到适当陈述
• 如果该金额被适当陈述，则最大错报金额可能是多少

如何计算货币单位抽样的误差上限

Analytics 所计算的误差上限是一个针对抽样风险调整后的复合数字（抽样风险是指抽样金额中的错报小于您所检查的帐户余额中的真实错报总金额的风险）。