Échantillonnage par enregistrement (échantillonnage par attribut)

L'échantillonnage par enregistrement est une méthode d'échantillonnage statistique pour estimer le taux d'écart par rapport à un contrôle prescrit dans un compte ou une classe de transactions.

Si votre analyse des données échantillonnées obtient un résultat Oui/Non ou Réussite/Échec pour chaque enregistrement, il est conseillé d'utiliser l'échantillonnage par enregistrement.

Fonctionnement

L'échantillonnage par enregistrement vous permet de sélectionner et d'analyser un petit sous-ensemble d'une population, basé sur l'estimation du résultat du taux d'erreur ou d'écart par rapport à un contrôle interne pour la population entière.

Vous pouvez ensuite comparer le taux estimé au taux que vous jugez acceptable et tirer une conclusion concernant le contrôle.

L'échantillonnage par enregistrement prend en charge cette sorte de déclaration :

• ll existe une probabilité de 95 % que le taux d'écart par rapport au contrôle prescrit ne dépasse pas 4,35 %, ce qui est inférieur au taux d'écart acceptable de 5,0 %. Par conséquent, le contrôle prescrit fonctionne efficacement.

Présentation du processus d'échantillonnage par enregistrement

Le processus d'échantillonnage par enregistrement se compose des grandes étapes suivantes :

1. Calculez la taille de l'échantillon requis

2. Choisissez une méthode de sélection d'échantillon :

   • Par intervalle fixe
   • Par cellules
   • Aléatoire
3. Extraire l'échantillon d'enregistrements
4. Réalisez les procédures d'audit prévues sur les données échantillonnées.
5. Déterminez si le taux de l'écart de contrôle observé dans les données échantillonnées représente un taux d'écart acceptable ou inacceptable sur la population entière.

Sélection des enregistrements avec l'échantillonnage par enregistrement

L'échantillonnage par enregistrement utilise le processus suivant pour sélectionner des enregistrements de l'échantillon dans une table Analytics :

• Lorsque vous spécifiez Échantillonnage par enregistrement, l'unité d'échantillonnage est un enregistrement individuel avec un numéro d'enregistrement unique. Vous ne spécifiez pas de champ particulier.
• En utilisant une des méthodes de sélection d'échantillon, Analytics sélectionne des échantillons parmi les numéros d'enregistrements. Les enregistrements sélectionnés sont inclus dans la table de sortie de l'échantillonnage.

Sélection d'un échantillon non biaisé

L'échantillonnage par enregistrement est non biaisé et n'est pas basé sur les montants contenus dans un enregistrement. Chaque enregistrement a une chance égale d'être sélectionné pour être inclus dans l'échantillon. Un enregistrement contenant un montant de 1000 $, un enregistrement contenant un montant de 250 $ et un enregistrement contenant un montant de 1 $ ont tous la même chance d'être sélectionnés.

Autrement dit, la probabilité qu'un enregistrement donné soit sélectionné n'a aucun rapport avec la taille du montant qu'il contient.

Considérations générales

L'échantillonnage par enregistrement convient à l'utilisation de tests de contrôle qui génèrent un résultat oui/non ou réussite/échec. Dans les tests de contrôle, vous êtes plus concerné par le pourcentage d'erreurs dans la population totale que par le montant monétaire cumulé des erreurs.

Car l'échantillonnage par enregistrement ne prend pas en compte les montants contenus dans les enregistrements, il y a de fortes chances que les transactions monétaires volumineuses soient exclues de l'échantillon.