Tutorial da amostragem clássica de variáveis

Este tutorial apresenta o processo completo da amostragem clássica de variáveis no Analytics.

Tempo estimado 30 minutos

Resumo Você obterá uma amostra de registros de uma tabela de faturas e identificará afirmações incorretas na amostra. Com base nos resultados da amostra, você fará uma estimativa estatística de dois valores:

• o valor total auditado de uma tabela inteira
• o valor total de afirmações incorretas na tabela inteira

Em seguida, você usará uma estimativa estatística para avaliar se os registros da fatura como um todo estão declarados corretamente.

Principais tarefas Para executar corretamente a amostragem clássica de variáveis, você precisa executar quatro tarefas principais:

O tutorial não inclui alguns aspectos opcionais da amostragem clássica de variáveis e destaca um único caminho para que você possa obter rapidamente um entendimento básico de como funciona a amostragem clássica de variáveis no Analytics.

Cenário da amostragem clássica de variáveis

1   Estratifique a população e calcule um tamanho da amostra válido

1. No ACL_Rockwood.acl, abra a tabela Faturas, localizada na pasta Vendas_e_cobrança.
2. Selecione Amostragem > Amostragem clássica de variáveis (CVS) > Preparar.
3. Especifique os valores de entrada exatamente como são exibidos na tela abaixo e clique em OK.

   Verifique se o campo valor_fatura esteá selecionado na lista suspensa Valor contábil.

   O Analytics estratifica a população e calcula o tamanho da amostra para cada estrato e para a população como um todo.

4. Opcional. Fixe a guia com os resultados da estratificação e do cálculo do tamanho da amostra.

   Se você fixar os resultados de saída à medida que avançar no processo de amostragem clássica de variáveis, poderá rever todo o processo após concluí-lo.

   

O que significam os valores de entrada

Valor contábil	O campo valor_fatura contém os valores contábeis que você está auditando.
Limites de precisão	Você deixa Ambos selecionado (a configuração padrão) porque: a conta como um todo pode ser uma afirmação exagerada ou insuficiente você está interessado em estimar se a afirmação incorreta em qualquer direção pode exceder a precisão monetária.
Número de camadas	Você quer dividir a população em 5 estratos, ou subgrupos, como forma de reduzir consideravelmente o tamanho da amostra.
Número de células	Você especifica que 50 células serão usadas para pré-estratificar a população. As células são divisões numéricas mais limitadas que os estratos. A pré-estratificação é parte de um processo interno que otimiza a posição dos limites dos estratos. As células não são retidas na saída estratificada final. O número de células deve ser, pelo menos, o dobro (2x) do número de estratos.
Tamanho mínimo da amostra do estrato	Opcional. O valor padrão de 0 (zero) significa que você não está aplicando um número mínimo de registros amostrados em cada estrato.
Tamanho mínimo do total da amostra	Opcional. O valor padrão de 0 (zero) significa que você não está aplicando um tamanho mínimo do total da amostra.
Limite do estrato de certeza superior	Você quer amostrar e testar 100% dos itens de valor contábil maiores ou iguais a US$ 35.000. Todos os registros do estrato de certeza superior serão incluídos na tabela de saída de amostras.
Limite do estrato de certeza inferior	Opcional. Se o campo ficar vazio, significa que você não está especificando um estrato de certeza inferior.
Nível de confiabilidade (%)	Você quer um grau de confiabilidade de 95% de que a amostra a ser obtida seja representativa de toda a população. Em outras palavras, se você criar a amostra 100 vezes, ela será representativa 95 vezes e não representativa somente 5 vezes.
Precisão monetária	A precisão monetária é uma afirmação incorreta permitida menos a afirmação incorreta esperada. Você está disposto a permitir uma afirmação incorreta total de até 3% do valor contábil da conta e espera que a afirmação incorreta seja 1% do valor contábil da conta. Portanto, você fica com uma precisão monetária de 2%, ou US$ 928.003,97.
Número de erros esperados	Você espera que a contagem de erros de afirmação incorreta na amostra seja de pelo menos 6.

O que significam os resultados

Itens da amostra	Você deve entrar em contato com um total de 233 clientes. Para cada estrato da população, e para o estrato de certeza superior, você deve entrar em contato com o número especificado de clientes. Por exemplo, para o estrato 3, você deve entrar em contato com 49 clientes.
Divisão dos estratos	A estratificação da população construída pelo Analytics. Vários valores descritivos são fornecidos para cada estrato e para o estrato de certeza superior, incluindo: Número do estrato um número incrementado sequencialmente e atribuído a cada estrato O estrato de certeza superior é atribuído ao número "0" (não exibido nesta tela). Limites de estratos os limites superiores de cada estrato e o valores de limite dos estratos de certeza Itens da população a contagem dos registros na tabela, dividida por estrato, incluindo o estrato de certeza superior Itens da amostra o tamanho da amostra necessário total, dividido por estrato. Inclui todos os itens no estrato de certeza superior.
Estatísticas descritivas	Várias estatísticas descritivas fornecem percepções sobre as propriedades estatísticas dos estratos da população: Erro padrão Variação Desvio Padrão Média
Comando CVSSAMPLE associado	Os resultados do Preparar o CVS fornecem uma versão preenchida do comando que é usada na etapa de Amostrar o CVS do processo de amostragem clássica de variáveis (a próxima etapa). Os valores usados para preencher o comando não são salvos quando você fecha o Analytics. Você pode salvar manualmente o comando preenchido para preservar os valores e não precisar recriá-los depois. Em um ambiente de produção, você pode executar a etapa Preparar o CVS várias vezes para otimizar a estratificação da população e o tamanho da amostra. Em cada iteração do Preparar o CVS, você pode salvar manualmente o comando CVSSAMPLE associado.

Salvar o comando CVSSAMPLE (opcional)

2   Obtenha a amostra de registros

1. Volte à tabela Faturas.
2. Selecione Amostragem > Amostragem clássica de variáveis (CVS) > Amostra.
3. Especifique os valores de entrada exatamente como são exibidos na tela abaixo e clique em OK para obter a amostra de registros.

   Nota

   A maioria dos valores é preenchida com base nos resultados de saída da etapa de Preparar o CVS.

   Se faltar uma série de valores preenchidos, consulte Usar o comando CVSSAMPLE (opcional).

   Verifique se está especificando o valor de Origem exatamente como mostrado abaixo: 12345

   O valor de origem é usado para inicializar a seleção aleatória de registros para a amostra. Se você usar um valor de origem diferente, um grupo diferente de registros é selecionado e nenhum dos valores da amostra corresponderá nos exemplos a seguir.

4. Opcional. Fixe a guia com os resultados resumidos do processo de amostragem.

   Se você fixar os resultados de saída à medida que avançar no processo de amostragem clássica de variáveis, poderá rever todo o processo após concluí-lo.

   

Usar o comando CVSSAMPLE (opcional)

O que significam os valores de entrada

Valor contábil Número de camadas Limite do estrato de certeza superior Limites de camadas Tamanho da amostra População (contagem, valor)	Os valores de entrada são preenchidos com base nos valores fornecidos ou calculados pelo Analytics durante a etapa de Preparar o CVS.
Origem	Opcional. A especificação de um valor de origem é opcional. No entanto, para garantir que os registros incluídos na amostra correspondam à amostra do tutorial, você precisa especificar um valor de origem idêntico.
Para	A amostra de registros obtida da tabela Faturas é inserida em uma nova tabela, denominada Amostra_faturas.

O que significam os resultados

Origem Campo de valor contábil	Os valores de entrada fornecidos.
Método de seleção	O Analytics usou o método de seleção aleatório para obter o número especificado de registros de cada estrato. Todos os registros do estrato de certeza superior são selecionados automaticamente.
Divisão dos estratos	A mesma divisão da saída da etapa de Preparar o CVS. Agora que os registros da amostra reais foram obtidos, o Analytics pode calcular o Valor da amostra para cada estrato na amostra e para a amostra como um todo. Observe a diferença entre o Valor da amostra e o Valor da população.
Comando CVSEVALUATE associado	Os resultados do Amostrar o CVS fornecem uma versão preenchida do comando que é usada na etapa de Avaliar o CVS do processo de amostragem clássica de variáveis (a etapa final). Os valores usados para preencher o comando não são salvos quando você fecha o Analytics. Você pode salvar manualmente o comando preenchido para preservar os valores e não precisar recriá-los depois. Em um ambiente de produção, podem decorrer várias semanas entre as etapas de Amostrar o CVS e Avaliar o CVS. Nesse período, você estará executando procedimentos de auditoria nos dados da amostra.

Salvar o comando CVSEVALUATE (opcional)

Adicionar o campo Valor_auditado e exportar a tabela de amostras

Como o Analytics é um aplicativo somente leitura, será necessário exportar a tabela de registros amostrados para o Excel para poder adicionar os valores auditados.

Antes de exportar a tabela, é preciso adicionar um campo que replica o campo Valor da fatura. No Excel, você edita o campo replicado.

Adicionar o campo Valor_auditado

1. Feche a tabela Faturas.
2. Abra a tabela Amostra_faturas.
3. Copie e cole este comando na linha de comando:

   DEFINE FIELD VALOR_AUDITADO COMPUTED valor_fatura

   Se a linha de comando não estiver visível, selecione Janela > Linha de comando.

4. Pressione Enter para criar o novo campo.

   Dica

   Se quiser confirmar se o campo VALOR_AUDITADO foi criado, digite display na linha de comando e pressione Enter para ver uma lista dos campos na tabela.

Exportar a tabela de amostra para o Excel

1. Selecione Dados > Exportar.
2. Na guia Principal, verifique se Campos está selecionado.
3. Clique em Exportar campos> Adicionar tudo.
4. Selecione cada um desses campos e use a seta para cima para movê-los para a parte superior da lista Campos selecionados:
   • SAMPLE_RECORD_NUMBER
   • STRATUM
   • valor_fatura
   • VALOR_AUDITADO

   Mantenha a ordem mostrada aqui.

5. Clique em OK.
6. Na lista suspensa Exportar Como, selecione Excel (*.xlsx).
7. No campo Para, digite Amostra_faturas_auditada e clique em OK.
8. Clique no link Saída para a fim de abrir o arquivo do Excel.

   Nota

   Não feche o Analytics.

3   Execute a análise na amostra

Para as finalidades do tutorial, suponha que você faça o seguinte:

1. Entre em contato com os clientes exibidos na tabela Amostra_faturas_auditada.
2. Confirme os valores recebíveis e registre todas as afirmações incorretas.

Atualizar o arquivo Excel

1. Atualize o arquivo Excel com os valores listados no campo VALOR_AUDITADO na tabela abaixo.
2. Salve e feche o arquivo Excel.

Você está especificando:

• três afirmações incorretas por estrato
• uma afirmação incorreta no estrato de certeza superior
• afirmações exageradas e afirmações insuficientes

SAMPLE_RECORD_NUMBER	STRATUM	Valor da fatura	VALOR_AUDITADO
1	3	9,394.55	9,494.55
2	5	27,033.66	17,033.66
3	4	22,617.90	22,917.90
4	2	4,576.24	4,575.83
5	1	4,039.67	0,00
6	3	13,753.12	31,753.12
7	4	23,633.12	23,433.12
8	5	33,663.50	33,660.00
9	2	7,136.79	6,136.79
10	2	4,495.13	0,00
11	1	1,575.87	1,075.87
12	0	44,379.67	34,379.67
13  (valor auditado inalterado)	0	35,159.99	35,159.99
14	5	27,204.08	27,200.00
15	4	20,156.50	20,000.00
16  (valor auditado inalterado)	0	37,448.07	37,448.07
17	3	11,879.05	11,889.05
18	1	994.98	964.98

4   Projete os resultados da análise em toda a população

Importar a tabela de amostras atualizada

1. No Analytics, selecione Importar > Arquivo.
2. Na caixa de diálogo Selecione o arquivo a definir, localize e selecione ..\Arquivos de dados da amostra\ACL_Rockwood\Invoices_sample_audited.xlsx e clique em Abrir.
3. Na página Formato de Arquivo, verifique se a opção Arquivo Excel foi selecionada e clique em Avançar.
4. Na página Origem de dados, selecione a planilha Amostra_faturas.
5. Verifique se estas opções estão definidas da forma indicada e clique em Próximo:
   • Usar a primeira linha como nomes de campos está marcada
   • Iniciar na linha é 1
   • Importar todos os campos como tipo de caracteres não está marcada
6. Na página Importar do Excel, verifique se os campos valor_fatura e VALOR_AUDITADO têm um Tipo Numérico e clique em Próximo.

   Selecione os cabeçalhos dos campos para verificar seu Tipo atribuído. Se necessário, atualize o Tipo para Numérico e especifique 2 no campo Decimal.

7. Na caixa de diálogo Salvar arquivo de dados como, digite Amostra_faturas_auditada no campo Nome do arquivo e clique em Salvar.
8. Na página Final, clique em Finalizar.
9. Na caixa de diálogo para especificar um nome de layout da tabela, clique em OK.

   A nova tabela do Analytics será criada com dados do arquivo Excel importado.

Avaliar os resultados da análise da amostra

1. Abra a tabela Amostra_faturas_auditada, se ainda não estiver aberta.
2. Selecione Amostragem > Amostragem clássica de variáveis (CVS) > Avaliar.

   Nota

   A opção do menu ficará desativada se não houver uma tabela aberta.

3. Especifique os valores de entrada exatamente como são exibidos na tela abaixo e clique em OK para projetar os resultados da amostra para toda a população.

   Nota

   A maioria dos valores é preenchida com base nos resultados de saída das etapas de Preparar o CVS e Amostrar o CVS.

   Se faltar uma série de valores preenchidos, consulte Usar o comando CVSEVALUATE (opcional).

4. Opcional. Fixe a guia com os resultados da avaliação.

   Se você fixar os resultados de saída à medida que avançar no processo de amostragem clássica de variáveis, poderá rever todo o processo após concluí-lo.

   

Usar o comando CVSEVALUATE (opcional)

O que significam os valores de entrada

Tipo de estimativa	Você está especificando o tipo de estimativa Diferença. A amostragem clássica de variáveis no Analytics tem quatro métodos diferentes para estimar os resultados da análise de amostra, quando projetados para toda a população.
Valor da auditoria	O campo AUDIT_VALUE contém os valores auditados.
Nível de confiabilidade (%) Número de erros esperados Valor contábil Limites de precisão Limites de camadas População (contagem, valor) Limite de estrato de certeza superior (limite, contagem, valor)	Os valores de entrada são preenchidos com base nos valores fornecidos ou calculados pelo Analytics durante a etapa de Preparar o CVS.

O que significam os resultados projetados

Estimativa de ponto Precisão	Estimativa de ponto (46.253.254,06) uma projeção estatística do valor auditado mais provável para toda a tabela Faturas Precisão (676.130,11) uma projeção estatística do valor pelo qual a estimativa de ponto pode variar As projeções estatísticas são baseadas nos valores auditados na tabela Amostra_faturas_auditada. A estimativa de ponto é o ponto médio de um intervalo estimado. A estimativa de ponto, mais ou menos a Precisão, forma os limites superior e inferior do intervalo.
Valor total auditado estimado	Uma apresentação visual do intervalo de Valor total auditado estimado. Como o funciona o intervalo? O Valor contábil da população da tabela Faturas está dentro do intervalo: É muito provável que a conta esteja declarada corretamente. O Valor contábil da população da tabela Faturas está fora do limite superior ou do limite inferior do intervalo: A conta pode conter afirmações incorretas relevantes.
Erro total estimado	Uma apresentação visual do intervalo de Erro total estimado. Como o intervalo de erro é calculado A estimativa de ponto do erro total é o Valor total auditado estimado menos o Valor contábil da população. A estimativa de ponto, mais ou menos a Precisão, forma os limites superior e inferior do intervalo. Um valor de erro negativo indica um erro de afirmação exagerada e um valor de erro positivo indica um erro de afirmação insuficiente. Como o funciona o intervalo? O intervalo de Erro total estimado está dentro do intervalo de zero (0) ± 928.003,97, a Precisão monetária especificada na etapa de Preparar o CVS: É muito provável que a conta esteja declarada corretamente. O limite do intervalo de Erro total estimado está fora dos limites do intervalo de Precisão monetária: A conta pode conter afirmações incorretas relevantes.

Como julgar se os registros da fatura como um todo estão declarados corretamente

Há duas formas de julgar se os registros da fatura como um todo estão declarados corretamente. Você pode observar o valor total auditado estimado ou o erro total estimado.

Valor total auditado estimado

O Valor contábil da população de 46.400.198,71 está dentro do intervalo de Valor total auditado estimado. Portanto, é muito provável que a conta como um todo esteja declarada corretamente.

Os resultados da avaliação permitem este tipo de afirmação:

Há uma probabilidade de 95% de que o valor auditado real da conta está entre 45.577.123,95 e 46.929.384,17, um intervalo que contém o valor contábil da conta de 46.400.198,71. Portanto, os da conta estão declarados corretamente.

Erro total estimado

O intervalo de Erro total estimado está dentro do intervalo de Precisão monetária. Portanto, é muito provável que a conta como um todo esteja declarada corretamente.

Os resultados da avaliação permitem este tipo de afirmação:

Há uma probabilidade de 95% de que a afirmação incorreta no saldo da conta está entre – 813.074,76 e 539.185,46, o que não excede a precisão monetária de ±928.003,97. Portanto, os da conta estão declarados corretamente.