Fehler in einer Währungseinheitsstichprobe auswerten

Nachdem Sie Ihre Prüfungshandlungen für die Stichprobendaten durchgeführt haben, können Sie Analytics verwenden, um:

• gefundene Fehlerbeträge auf das gesamte Konto hochzurechnen
• eine obere Grenze für den Betrag des Fehlerbetrages zu berechnen

Selbst wenn Sie keine Fehler gefunden haben, sollten Sie die Auswertungsfunktion trotzdem verwenden, um die einfache Toleranz des Stichprobenrisikos zu berechnen.

Funktionsweise von Auswertung und Vergleich

Für Ihre Auswertung verwendet Analytics eine statistische Formel, um die fehlerhaften Beträge, die Sie in der Stichprobe gefunden haben, auf das gesamte Konto hochzurechnen und die obere Fehlergrenze zu berechnen (obere Grenze für Fehlerbetrag).

Sie vergleichen den berechneten Wert mit der zuvor bei der Berechnung des Stichprobenumfangs festgelegten Wesentlichkeit. Auf Basis dieses Vergleichs entscheiden Sie, ob die Währungsdaten angemessen ausgewiesen sind.

Vergleich	Schlussfolgerung
Obere Fehlergrenze ist kleiner oder gleich Wesentlichkeit	Die Beträge im Stichprobenfeld sind insgesamt angemessen ausgewiesen
Obere Fehlergrenze ist größer als Wesentlichkeit	Die Beträge im Stichprobenfeld sind in wesentlicher Weise falsch ausgewiesen

Schritte

1. Wählen Sie Stichprobe > Datensatz-/Währungseinheitsstichprobe > Auswerten.

   Hinweis

   Die Menüoption ist deaktiviert, wenn keine Tabelle geöffnet ist.

2. Wählen Sie auf der Registerkarte Haupt Monetär aus.
3. Geben Sie die Eingabewerte ein, die zur Auswertung der Fehlerbeträge verwendet werden sollen:
   • Konfidenz
   • Intervall
   • Fehler

   Hinweis

   Die Eingabewerte sind im Folgenden eingehender beschrieben.

4. Auf der Registerkarte Ausgabe:
   1. Wählen Sie im Abschnitt Nach eine der folgenden Optionen aus:
      • Anzeige zeigt die Ergebnisse im Analytics-Anzeigebereich an

        Tipp

        Sie können auf jeden verknüpften Ergebniswert im Anzeigebereich klicken, um einen Drill-Down auf die zugeordneten Datensätze innerhalb der Quelltabelle durchzuführen.

      • Datei speichert oder hängt die Ergebnisse an eine Textdatei an

        Die Datei wird außerhalb von Analytics gespeichert.

   2. Wenn Sie als Ausgabetyp Datei gewählt haben, führen Sie einen der folgenden Schritte aus:
      • Geben Sie einen Dateinamen in das Textfeld Name ein.
      • Klicken Sie auf Name, um den Dateinamen einzugeben, oder wählen Sie eine bereits bestehende Datei aus dem Textfeld Speichern bzw. Datei speichern unter, um die Datei zu überschreiben oder Daten an diese anzuhängen.

        Falls Analytics einen Namen für eine Datendatei vorgibt, können Sie diesen übernehmen oder ändern.

        Sie können auch einen absoluten oder relativen Dateipfad angeben oder zu einem anderen Ordner navigieren, um die Datei an einem anderen Speicherort als dem Projektspeicherort zu speichern oder anzuhängen. Beispiel: C:\Ergebnisse\Ausgabe.txt oder Ergebnisse\Ausgabe.txt.

      Hinweis

      ASCII-Textdatei oder Unicode-Textdatei (abhängig von der von Ihnen verwendeten Analytics-Edition) sind die einzigen Optionen für Dateityp.

5. Klicken Sie auf OK.
6. Falls die Aufforderung zum Überschreiben angezeigt wird, wählen Sie die entsprechende Option aus.

Eingaben des Dialogfelds „Auswerten“

Die folgende Tabelle enthält detaillierte Informationen über die Eingabewerte des Dialogfelds Auswerten.

Registerkarte „Haupt“ – Eingabewerte

Eingabewerte – Dialogfeld „Auswerten“	Beschreibung
Konfidenz	Dasselbe Konfidenzniveau, das Sie beim Berechnen des Stichprobenumfangs eingegeben haben. Weitere Informationen finden Sie unter Stichprobenumfang für Währungseinheitsstichprobe berechnen.
Intervall	Der Intervallwert, den Sie für die Stichprobe verwendet haben. Hinweis Der Intervallwert, den Sie verwendet haben, könnte sich von dem erstmals durch Analytics berechneten Intervallwert unterscheiden.
Fehler (Betrag des Elements; Fehler)	Eine Liste aller Fehlerbeträge, die Sie in der Stichprobe gefunden haben. Geben Sie den Buchwert des Betrags und den Fehlerbetrag, getrennt durch ein Semikolon, an. Geben Sie Überbewertungen als positive Beträge und Unterbewertungen als negative Beträge ein. Tipp Wenn eine lange Liste mit Fehlerbeträgen vorliegt, könnte es einfacher sein, die Liste aus einer anderen Anwendung zu kopieren und einzufügen. Beispiel Falls ein Betrag den Buchwert von $1.000 und einen Prüfungswert von $930 aufweist, geben Sie 1000;70 ein. Falls ein Betrag den Buchwert von $1.250 und einen Prüfungswert von $1.450 aufweist, geben Sie 1250;-200 ein. Sie müssen jeden Fehler in einer separaten Zeile eingeben: 1000;70 1250;-200

Die folgende Abbildung enthält ein Beispiel mit Eingabewerten zur Auswertung von Fehlern in einer Währungseinheitsstichprobe:

Ergebnisse

Die Auswertung von Fehlern, die Sie in einer Währungseinheitsstichprobe gefunden haben, führt zu den folgenden Ergebnissen:

Ergebniswert	Beschreibung
Element	Die von Ihnen eingegebene Liste der Stichprobenbeträge mit einem Fehlerbetrag.
Fehler	Die von Ihnen eingegebene Liste von Fehlerbeträgen.
Grundgenauigkeit	Die einfache Toleranz des Stichprobenrisikos (18.850,00 in der folgenden Abbildung).
Wahrscheinlichster Fehler (hochgerechneter Fehlerbetrag)	Der für das Intervall mit dem Stichprobenbetrag auf Basis jedes Fehlers hochgerechnete Fehlerbetrag. Wahrscheinlichster Fehler Beträge, die nicht der Außenschicht angehören, sind in absteigender Reihenfolge aufgelistet. Fehlerbeträge der Außenschicht sind zwischen hochgerechneten Überbewertungen und hochgerechneten Unterbewertungen aufgelistet. Die Hochrechnungsberechnung wird für Fehlerbeträge der Außenschicht nicht durchgeführt.
Obere Fehlergrenze (obere Grenze für Fehlerbetrag)	Der um das Stichprobenrisiko bereinigte wahrscheinlichste Fehler. Die Anpassungsberechnung wird für Fehlerbeträge der Außenschicht oder prognostizierte Unterbewertungen nicht durchgeführt. Hochgerechnete Unterbewertungen werden als „0,00“ aufgeführt, damit sie sich nicht auf die obere Fehlergrenze auswirken.
Summen	Der wahrscheinlichste Fehler und die obere Fehlergrenze für die gesamte Grundgesamtheit oder den Kontensaldo.

Die folgende Abbildung enthält die Ergebnisse der Auswertung von Fehlern in einer Währungseinheitsstichprobe.

In der Elementspalte	Berechnung der Hochrechnung	Berechnung der Anpassung
Die ersten drei Beträge stammen nicht aus der Außenschicht 1.839,33 3.409,82 392,41
Der vierte Betrag gehört der Außenschicht an 6.730,56
Der fünfte Betrag ist eine Unterbewertung 206,69

Was die „obere Fehlergrenze“ bedeutet

Der Gesamtbetrag der oberen Fehlergrenze teilt Ihnen im Vergleich mit der zuvor von Ihnen während der Berechnung des Stichprobenumfangs festgelegten Wesentlichkeit folgendes mit:

• ob der Betrag des von Ihnen untersuchten Kontensaldos angemessen ausgewiesen ist
• wie hoch der maximale Fehlerbetrag wahrscheinlich ist, falls der Betrag angemessen ausgewiesen sein sollte

Wie die obere Fehlergrenze für die Währungseinheitsstichprobe berechnet wird

Die von Analytics berechnete obere Fehlergrenze ist eine zusammengesetzte Zahl, die um das Stichprobenrisiko bereinigt ist, also das Risiko, dass Fehlerbeträge der Stichproben den tatsächlich falsch ausgewiesenen Gesamtbetrag in dem von ihnen untersuchten Kontensaldo unterrepräsentieren.