金額単位サンプリング

金額単位サンプリングは、取引の勘定またはクラスの金額虚偽表示の合計金額を推定するための統計サンプリング方法です。

金額単位サンプリングは、次の特性がある財務データで最も効果的に機能します。

虚偽表示がないか、少数の虚偽表示しかない。 たとえば、5% 未満の数の項目が虚偽表示である場合など。

過少計上数より多くの過剰計上数があるように思われる。

0 ドルの科目がない。

金額単位サンプリングの別名は次のとおりです。

• ドル単位サンプル
• 確率比例サンプル

機能の仕組み

金額単位サンプリングでは、勘定のレコードの小さいサブセットを選択および分析し、結果に基づいて、勘定の金額虚偽表示の合計額を推定します。

次に、推定された虚偽表示を重大と判断される虚偽表示金額と比較し、勘定に関する決定を行います。

金額単位サンプリングは、この種の記述をサポートします。

• 勘定残高の虚偽表示が $28,702.70 を超える確率が 95% あります。これは許容虚偽表示 $29,000.00 未満です。このため、勘定の金額表示は公正であると見なされます。

金額単位サンプリング プロセスの概要

金額単位サンプリング処理には、以下の一般的な手順があります。

1. 必要なサンプル数を計算します。

2. サンプルの選択方法を選択します。

   • 固定間隔
   • セル
   • ランダム

3. 任意で次の 1 つ以上のオプションを指定します。

   • 最上層のカットオフ
   • サブサンプル
   • 繰り返しなしのサンプル選択
4. レコードのサンプルを描画する
5. サンプリングされたデータで意図した監査手順を実行します。
6. 評価サンプリングされたデータの金額虚偽表示の観察されたレベルが全体として勘定で虚偽表示の許容可能な金額を表すかどうか。

金額単位サンプリングによるレコードの選択方法

金額単位サンプリングでは Analytics テーブルからサンプル レコードを選択する次のプロセスを使用します。

• サンプリングの基準として、数値フィールドに金額を指定します。
• フィールドの金額の絶対値合計は、金額単位の流れとして扱われ、各単位は絶対値の 1 セントを表します。

• サンプルの選択方法の 1 つを使用して、Analytics は金額単位の中からサンプルを選択します。選択された金額単位に相当するレコードは、サンプリング出力テーブルに含まれます。

より大きい金額に対するバイアス

金額単位サンプリングは、より大きい金額を含むレコードの選択について、値が正、負のいずれかによらず、意図的にバイアスを作り出します。各金額単位が選択されるチャンスは同等です。そのため、金額単位を 100,000 含む 1000 ドルの金額は、金額単位を 25,000 含む 250 ドルの金額よりも選択される可能性が 4 倍高くなります。

つまり、指定したレコードが選択される確率は、そのレコードに含まれる金額に正比例します。

考慮事項

金額単位サンプリングは、実証性または虚偽表示の検証で使用するのに適しています。金額単位サンプリングは、より大きい金額にバイアスをかけることによって、母集団での重要な金額のすべてが検証される確実性が高くなります。誤った文のテストでは、重大な誤謬が発生するリスクが高いのは、高額な金額です。

高額決済に偏ったサンプリング手法を選択すると、小額決済に関する潜在的な問題を見逃してしまう可能性があります。少額取引の問題は、集約されると、重要になる場合があります。