Amostragem por unidades monetárias
A amostragem por unidades monetárias é um método de amostragem estatística para estimar o valor total de uma afirmação incorreta monetária em uma conta ou classe de transações.
A amostragem por unidades monetárias funciona melhor com dados financeiros que têm as seguintes características:
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nenhuma afirmação incorreta ou apenas um número pequeno de afirmações incorretas Por exemplo, menos de 5% dos itens com informações incorretas. |
| maior probabilidade de afirmações exageradas do que de afirmações insuficientes |
| nenhum item sem valor monetário |
A amostragem por unidades monetárias também é conhecida como:
- amostragem por unidade de dólar
- amostragem de probabilidade proporcional ao tamanho
Dica
Para obter uma introdução prática ao processo completo de amostragem de unidades monetárias no Analytics, consulte Tutorial de amostragem por unidade monetária.
Como funciona?
A amostragem por unidades monetárias permite selecionar e analisar um pequeno subconjunto dos registros de uma conta e, com base no resultado, estimar o valor total de afirmação incorreta monetária na conta.
Dessa forma, você pode comparar a afirmação incorreta estimada com o valor de afirmações incorretas que você avalia como relevante e tomar uma decisão em relação à conta.
A amostragem por unidades monetárias permite afirmações como:
- Há uma probabilidade de 95% de que a afirmação incorreta no saldo da conta não excede US$ 28.702,70, que é menos que a afirmação incorreta permitida de US$ 29.000,00. Portanto, os da conta estão declarados corretamente.
Visão geral do processo de amostragem por unidades monetárias
Cuidado
Não deixe de calcular um tamanho da amostra válido.
Se você usar uma estimativa para o tamanho e passar diretamente à obtenção da amostra de registros, será altamente provável que a projeção dos resultados da análise seja inválida e a que a sua conclusão final seja incorreta.
O processo de amostragem por unidades monetárias envolve as seguintes etapas gerais:
- Calcular o tamanho de amostra necessário
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Escolher um método de seleção de amostras:
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Opcionalmente, especifique uma ou mais das seguintes opções:
- Obter a amostra de registros
- Execute os procedimentos de auditoria pretendidos nos dados amostrados.
- Avalie se os níveis observados de afirmação incorreta monetária nos dados amostrados representam um valor de afirmação incorreta aceitável ou inaceitável na conta como um todo.
Como a amostragem por unidades monetárias seleciona registros
A amostragem por unidades monetárias usa o processo a seguir para selecionar registros de amostra de uma tabela do Analytics:
- Você especifica um campo numérico com valores monetários como base da amostragem.
- O valor absoluto de todos os valores do campo é tratado como um fluxo de unidades monetárias, com cada unidade representando um centavo (US$ 0,01) do valor absoluto.
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Usando um dos métodos de seleção de amostra, o Analytics seleciona amostras entre as unidades monetárias. Os registros correspondentes às unidades monetárias selecionadas são incluídos na tabela de saída da amostragem.
Exemplo
Uma tabela contém um campo "Valor" com os valores mostrados abaixo. O campo tem um valor absoluto de US$ 11,75 e, portanto, contém 1.175 unidades monetárias.
Se o processo de amostragem selecionar unidades monetárias 399 e 1.007, registros 2 e 5 são incluídos na tabela de saída. Os registros 1, 3 e 4 não serão incluídos.
| Número do registro | Valor | Saldo acumulado (absoluto) |
Unidades monetárias | Unidade selecionada pelo Analytics |
|---|---|---|---|---|
| 1 | $3.50 | $3.50 | 1 a 350 | |
| 2 | ($0.75) | $4.25 | 351 a 425 | 399 |
| 3 | $1.25 | $5.50 | 426 a 550 | |
| 4 | $0.75 | $6.25 | 551 a 625 | |
| 5 | ($5.50) | $11.75 | 626 a 1.175 | 1,007 |
Uma tendência para valores maiores
A amostragem por unidades monetárias cria intencionalmente uma tendência para a seleção de registros com valores maiores, tanto positivos quanto negativos. Cada unidade monetária tem uma probabilidade de seleção igual. Portanto, um valor de US$ 1.000, que contém 100.000 unidades monetárias, tem probabilidade de ser selecionada quatro vezes maior que um valor de US$ 250, que contém 25.000 unidades monetárias.
Em outras palavras, a probabilidade de qualquer registro ser selecionado é diretamente proporcional ao tamanho do valor que contém.
Considerações
A amostragem por unidades monetárias é adequada para testes substantivos ou de afirmações incorretas. A tendência para valores maiores da amostragem por unidades monetárias oferece um alto nível de garantia de que todos os valores significativos de uma população estarão sujeitos ao teste. Ao testar afirmações incorretas, os valores maiores são os que apresentam maior risco de conter um erro relevante.
Se você escolher um método de amostragem com tendência para valores maiores, poderá deixar de detectar um possível problema relacionado a transações pequenas. Os problemas com transações pequenas, agregados, podem ser relevantes.
