Échantillonnage par unité monétaire

L'échantillonnage par unité monétaire est une méthode d'échantillonnage statistique permettant d'estimer le montant total des anomalies monétaires dans un compte ou une classe de transactions.

L'échantillonnage par unité monétaire fonctionne mieux avec des données financières présentant les caractéristiques suivantes :

aucune anomalie ou uniquement un petit nombre d'anomalies Par exemple, moins de 5 % des écritures présentent des anomalies.

plus grande probabilité de surévaluations que de sous-estimations

aucune écriture à valeur nulle

L'échantillonnage en unité monétaire est également connu en tant que :

• échantillonnage en dollars unitaires
• échantillonnage dont la probabilité est proportionnelle à la taille

Fonctionnement

L'échantillonnage par unité monétaire vous permet de sélectionner et d'analyser un petit sous-ensemble d'enregistrements dans un compte qui est basé sur l'estimation du résultat du montant total d'anomalie monétaire dans le compte.

Vous pouvez ensuite comparer l'anomalie estimée au montant de l'anomalie que vous jugez significatif et tirer une conclusion concernant le compte.

L'échantillonnage par unité monétaire prend en charge cette sorte d'énoncé :

• Il existe une probabilité de 95 % que l'anomalie réelle du solde du compte ne dépasse pas 28 702,70 $, ce qui est inférieur à l'anomalie acceptable de 29 000,00 $. Par conséquent, les montants du compte sont déclarés correctement.

Présentation du processus d'échantillonnage par unité monétaire

Le processus d'échantillonnage par unité monétaire se compose des grandes étapes suivantes :

1. Calculez la taille de l'échantillon requis

2. Choisissez une méthode de sélection d'échantillon :

   • Par intervalle fixe
   • Par cellules
   • Aléatoire

3. Spécifiez éventuellement une ou plusieurs des options suivantes :

   • Limite de couche supérieure
   • Sous-échantillonnage
   • Sélection d'échantillon sans répétition
4. Extraire l'échantillon d'enregistrements
5. Réalisez les procédures d'audit prévues sur les données échantillonnées.
6. Évaluer si oui ou non les valeurs observées d'anomalie monétaire dans les données échantillonnées représentent un montant acceptable ou inacceptable d'anomalie dans le compte dans son ensemble.

Sélection des enregistrements dans un échantillonnage par unité monétaire

L'échantillonnage par unité monétaire utilise le processus suivant pour sélectionner des enregistrements de l'échantillon dans une table Analytics :

• Vous spécifiez un champ numérique avec les montants monétaires servant de base à l'échantillonnage.
• La valeur absolue de tous les montants dans le champ est traitée comme flux d'unités monétaires, où chaque unité représente un centime (0,01 $) de la valeur absolue.

• En utilisation une des méthodes de sélection d'échantillon, Analytics sélectionne des échantillons parmi les unités monétaires. Les enregistrements correspondant aux unités monétaires sélectionnées sont inclus dans la table de sortie de l'échantillonnage.

Un biais vers les gros montants

L'échantillonnage par unité monétaire crée volontairement un biais vers la sélection d'enregistrements contenant de gros montants, qu'ils soient positifs ou négatifs. Chaque unité monétaire a la même chance d'être sélectionnée. Aussi, un montant de 1000 $, qui contient 100 000 unités monétaires, a quatre fois plus de chance d'être sélectionné qu'un montant de 250 $, qui contient 25 000 unités monétaires.

Autrement dit, la probabilité qu'un enregistrement donné soit sélectionné est directement proportionnelle à la taille du montant qu'il contient.

Considérations générales

L'échantillonnage par unité monétaire convient à l'utilisation de tests de corroboration ou de recherche d'anomalies. En privilégiant les montants élevés, l'échantillonnage par unité monétaire offre une assurance élevée que tous les montants significatifs d'une population sont soumis aux tests. Lors des tests de recherche d'anomalies, ce sont les montants élevés qui présentent le plus grand risque de contenir une erreur significative.

Si vous choisissez une méthode d'échantillonnage qui privilégie les montants élevés, il se peut que vous manquiez un problème potentiel lié aux petites transactions. Une fois regroupés, il se peut que les problèmes rencontrés avec les petites transactions soient significatifs.