Muestreo por registros (muestreo de atributos)

El muestreo por registros es un método de muestreo estadístico para calcular el índice de desviación de un control preestablecido en una cuenta o clase de transacciones.

Si su análisis de los datos que se tomaron como muestra arrojará un resultado sí/no o pasó/falló para cada registro, debe usar el muestreo por registros.

Cómo funciona

El muestreo por registros le permite seleccionar y analizar un subconjunto pequeño de una población y, sobre la base del resultado, calcular el índice de errores o desviaciones de un control interno para la totalidad de la población.

A continuación, puede comparar el índice calculado con el índice que usted considera aceptable y tomar una determinación respecto del control.

El muestreo de registros permite hacer este tipo de declaración:

• Hay un 95 % de probabilidades de que el índice de desviación del control preestablecido no supere el 4,35 %, que se encuentra por debajo del índice de desviación tolerable de 5 %. Por lo tanto, el control preestablecido está funcionando de forma efectiva.

Descripción general del proceso de muestreo por registros

El proceso de muestreo por registros incluye los siguientes pasos generales:

1. Calcular el tamaño de la muestra necesaria

2. Elegir un método de selección de muestras:

   • Intervalo fijo
   • Celda
   • Aleatorios
3. Extraer la muestra de los registros
4. Realizar los procedimientos de auditoría deseados en los datos de muestra.
5. Evaluar si el índice de desviación del control que se observó en los datos de muestra representa un índice de desviación aceptable o no aceptable en la población completa.

Cómo se seleccionan registros en el muestreo de registros

El muestreo de registros usa el siguiente proceso para seleccionar registros de muestras de una tabla de Analytics:

• Cuando especifica el muestreo de registros, la unidad de muestreo es un registro individual con un número de registro único. No especifica un campo particular.
• Usando uno de los métodos de selección de muestras, Analytics selecciona muestras de entre los números de registros. Los registros seleccionados se incluyen en la tabla de salida de muestreo.

Selección de muestra sin desviación

El muestreo de registros no tiene desviación y no se basa en los importes contenidos en un registro. Cada registro tiene la misma posibilidad de ser seleccionado para su inclusión en la muestra. Un registro que contiene un importe de $1000, un registro que contiene un importe de $250 y un registro que contiene un importe de $1 tienen la misma oportunidad de ser seleccionados.

En otras palabras, la probabilidad de que cualquier registro determinado sea seleccionado no tiene ninguna relación con el tamaño del importe que contiene.

Consideraciones

El muestreo de registros es apropiado para usarlo con las pruebas de los controles cuyo resultado es un sí/no, o pasó/falló, resultado. En las pruebas de los controles, es más importante el índice de errores en la población total que el importe monetario acumulativo de los errores.

Como el muestreo de registros no tiene en cuenta los importes contenidos por los registros, existe una gran posibilidad de que las transacciones monetarias grandes sean excluidas de la muestra.